Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng được hoàn lại, Mẫu S26-DNN: Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng được hoàn lại được Bộ Tài chính ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, dùng
Mẫu S26-DNN: Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng được hoàn lại được Bộ Tài chính ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, dùng để ghi chép phản ánh số thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo.
Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng áp dụng cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế. Theo đó, sẽ được mở hàng tháng, để ghi chép theo từng chứng từ về thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại trong kỳ báo cáo. Chi tiết mẫu sổ chi tiết thuế GTGT cũng như cách lập theo Thông tư 133, mời các bạn cùng theo dõi bài viết dưới đây:
Mẫu Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng
|
Đơn vị: ………………… Địa chỉ: ………………… |
Mẫu số S26-DNN |
SỔ CHI TIẾT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC HOÀN LẠI
Năm: ………….
| Chứng từ | Diễn giải | Số thuế GTGT được hoàn lại | Số thuế GTGT đã hoàn lại | |
| Số hiệu | Ngày, tháng | |||
| A | B | C | 1 | 2 |
| Số dư đầu kỳ | ||||
|
Điều chỉnh số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ |
||||
|
Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ |
||||
– Sổ này có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang …
– Ngày mở sổ: …
|
|
|
Ngày … tháng … năm … |
Ghi chú: Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng thì phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán.
Hướng dẫn lập Sổ chi tiết thuế giá trị gia tăng được hoàn lại
- Cột A, B: Ghi số hiệu ngày, tháng của chứng từ.
- Cột C: Ghi diễn giải nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo từng chứng từ.
- Cột 1: Ghi số tiền thuế GTGT còn được hoàn lại đầu kỳ, số thuế GTGT được hoàn lại trong kỳ và số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo.
- Cột 2: Ghi số tiền thuế GTGT đã hoàn lại trong kỳ báo cáo.
Cuối kỳ, kế toán tiến hành khóa sổ, cộng số phát sinh thuế GTGT được hoàn lại, đã hoàn lại và tính ra số thuế GTGT còn được hoàn lại cuối kỳ báo cáo. Sau khi khóa sổ kế toán, người ghi sổ và kế toán trưởng phải ký và ghi rõ họ tên.
